שלא כמו החזרי מס, אותם עושים באופן רטרואקטיבי עבור שנים קודמות, תיאום מס צריך להתבצע בשנה השוטפת, כאשר לעובד השכיר יש יותר מעבודה אחת, גם אם רק בחודש מסוים בשנה.

חשוב לדון בהבדל בין תיאום מס לבין החזר מס לשכירים. באשר להחזרי מס, אלה מתבצעים באופן רטרואקטיבי, עבור שנים קודמות. לעומת זאת, התיאום צריך להתבצע במהלך השנה השוטפת, כאשר לשכיר יש יותר מעבודה אחת בחודש משכורת מסוים, או כמה חודשים בשנה.

מטרת התיאום

תיאום מס נועד למנוע מעובדים שכירים תשלום מס על ההכנסות שלהם מהעבודות בסכום גדול יותר ממה שראוי שינוכה להם.

מילוי טופס 101

הוראות מס הכנסה קובעות כי כל עובד שכיר צריך למלא טופס 101 כאשר הוא מתחיל בעבודה חדשה, וגם כל שנת מס. טופס זה הוא למעשה כרטיס העובד שלו, ויש בו את כל הפרטים האישיים הרלוונטיים של השכיר שנועדו לחישוב המס. כמו כן, העובד צריך להצהיר האם זוהי העבודה היחידה שלו או אם ישנן עוד עבודות. אם יש לו עוד עבודות, הוא צריך לציין מה מהות השכר בעבודה- הכנסה עיקרית או משנית?

המעסיקים

המעסיק בעבודה שהוגדרה כהכנסה עיקרית יחשב את המס של העובד השכיר שלו כאילו הייתה זו ההכנסה היחידה. המעסיק בעבודה המשנית מקבל אישור של מס הכנסה והוראות לגבי שיעור המס שהוא צריך לנקות לעובד שלו.

היעדר תיאום

אם השכיר לא מתאם מס, המעסיק חייב לנכות מההכנסה של העובד את שעור המס המרבי. כמו כן, המעסיק אינו יכול להעניק לעובד שלו זיכויים, ניכויים או נקודות זיכוי. אם אלה לא נוצלו במלואם בעבודה העיקרית, השכיר יכול להגיש בקשה להחזר מס בשנה העוקבת עם טופס 106 עבור כל מקורות ההכנסה שלו באותה שנה.

התהליך פשוט

תהליך התיאום הוא פשוט ומבוצע אצל פקיד שומה, לפי אזור מגורים. השכיר ממלא טופס בקשה ומגיש תלושי שכר ממקומות העבודה שלו בשנת המס הנידונה. את המס מחשב מס הכנסה לפי התלושים, וכך יקבע את שיעור המס שהמעסיק המשני צריך לנכות לעובד.

לסיום, כמה נקודות חשובות:

 

- פקיד השומה יכול לחשב את המס באופן מוערך בלבד, ולא מדויק, בגלל הסתמכות על סדרי הגודל של ההכנסות כפי שהן מופיעות בתלושים שהעובד הגיש, ומתוך הנחה שהסכומים האלו הם קבועים עבור כל חודש לאורך שנת המס.

 

- אם מתרחש שינוי בגובה השכר, שאינו קבוע לאורך כל השנה, התיאום עשוי להיות לא מדויק, ולכן חישוב המס אינו קביעה וודאית וסופית לגבי המס שצריך העובד לשלם.

 

- בחינת כל ההכנסות ברמה השנתית, והטבות מס שנתיות שהעובד זכאי להן, רק היא תאפשר חישוב תשלום המס לתשלום באופן מדויק..

תיאום מס והחזרי מס לשכירים